Naturkatastrophen: Was Sie steuerlich absetzen können

Nach einer Naturkatastrophe stehen Betroffene vor enormen finanz­iellen Belastungen. Ein Teil der anfallenden Kosten lässt sich zumindest als außer­gewöhnliche Belastung ohne Selbst­be­halt bei der Arbeit­nehm­er:­innen­ver­an­lag­ung geltend machen.

Auch wer Opfern von Hochwasser, Mure, Waldbrand und Co. mit einer Spende finanziell unter die Arme greifen möchte, kann dies teilweise von der Steuer absetzen. Hier eine Übersicht, was steuerlich be­rück­sichtigt werden kann: 

Kosten zur Beseitigung von unmittelbaren Kata­strophen­folgen

Absetzbar sind sämtliche Kosten, die mit der unmittelbaren Beseitigung der Katastrophenfolgen im Zusammenhang stehen, zum Beispiel die Beseitigung von Wasser- und Schlammresten, die Beseitigung von unbrauchbar ge­worden­en Gegenständen, Mauerentfeuchtung oder Raum­trock­nung. Dies gilt auch für die Schadensbeseitigung bei Zweitwohnsitzen.

Kosten für die Reparatur und Sanierung beschädigter Gegenstände

Dazu zählt die Reparatur und die Sanierung von Wohnhäusern und Wohnung (z. B. Fußboden, Verputz, Ausmalen, Kanalisation, Reparatur von Zäunen, Hof­pflasterungen, PKW Reparatur). Kosten für Reparaturen und Sanierungen am Zweit­wohnsitz sind nicht abzugsfähig.

Kosten für die Ersatzbeschaffung zerstörter Gegenstände

Absetzbar sind Gegenstände, die für die übliche Lebensführung benötigt werden. Dazu zählt der Neubau des gesamten Wohngebäudes, Neu­an­schaff­ung von Möbeln, Elektrogeräten (z.B. Fernseher, PC, Notebook), Heim­tex­tilien, Geschirr, Lampen, Kleidung (bis 2.000 Euro pro Person) und Schulbedarf. Ebenso sind die Mietkosten für ein Über­brück­ungs­quartier absetzbar.

Nicht absetzbar sind Deko-Gegenstände, Foto- und Filmausrüstung, Samml­ungen (Bücher, CDs usw.), Luxusgegenstände, Sportgeräte (Skiausrüstung, Fit­nessgeräte), Swimmingpool, Garten­ge­stalt­ung, Gartengeräte und die Ersatz­be­schaffung von Gegenständen, die einem Zweitwohnsitz zuordenbar sind. Weit­ers ist der Neubau des Zweitwohnsitzes nicht absetzbar.

Kosten für die Ersatzbeschaffung von PKW/Fahrrädern

Bei der Ersatzbeschaffung von PKW ist nur das bisherige „Erstauto“ zu be­rück­sicht­igen. Die Er­satz­be­schaffung ist auch dann zu berücksichtigen, wenn sich das Fahrzeug nicht beim Hauptwohnsitz befand. Die Höhe der absetzbaren Kosten ist mit dem Zeitwert des Fahrzeuges begrenzt. 

Muss das Fahrrad ersetzt werden, ist die Anschaffung eines neuen Fahrrads vollständig absetzbar, mit Ausnahme von Sportgeräten (z.B. Rennrad).

Betroffener Personenkreis

Bei Gebäuden können die Kosten nur von jener Person abgesetzt werden, die zum Zeitpunkt des Schadens im Grundbuch als Eigentümer:in eingetragen war. Auch bei anderen Wirtschaftsgütern können die Kosten nur von dem:der Eigentümer:in geltend gemacht werden.

Nachweis der Aufwendungen

Sie benötigen eine Niederschrift der Gemeindekommission über die Schadens­erhebung. Die Kost­en selbst sind durch Rechnungen zu belegen.

Steuerliche Berücksichtigung

Die steuerliche Berücksichtigung von Kosten für die Beseitigung von Kata­stroph­en­schäden kann durch die jährliche Arbeit­nehmer­:innen­ver­an­lagung erfolgen. Die Kosten sind in dem Jahr geltend zu machen, in welchem Sie diese bezahlt haben. Haben Sie alles in einem Jahr mit Eigenmitteln bezahlt, können Sie die Kosten nicht auf mehrere Jahre verteilen. Haben Sie die Schadensbeseitigung und Reparaturen allerdings mit einem Kredit finanziert, dann können Sie die Kredittilgung und Zinsen absetzen.

Wollen oder können Sie nicht warten, bis das Jahr vorbei ist, um die Kosten mit der jährlichen Arbeitnehmer:innenveranlagung geltend zu machen, können Sie für die bereits angefallenen Kosten bereits für das laufende Jahr einen Freibetragsbescheid beantragen. Der Freibetragsbescheid kann bis 31. Oktober des laufenden Jahres beim Finanzamt beantragt werden. Wenn Sie diesen bei Ihrem:Ihrer Arbeitgeber:in abgeben, werden die Kosten bereits bei der monatlichen Lohnsteuerberechnung berücksichtigt.

Spenden für Kata­stroph­en­opfer

Auch Spenden für die Katastrophenopfer können bei der Arbeit­nehmer­:innen­veranlagung mit bis zu 10 % der Einkünfte des laufenden Jahres berücksichtigt werden. Voraussetzung ist, dass die Spendenorganisation zum Zeitpunkt der Spende auf der Liste der begünstigten Spenden­or­ga­ni­sa­ti­on eingetragen ist. Auch Spenden an die freiwillige Feuerwehr sind abzugsfähig. Die spendenempfangenden Organisationen müssen die Spenden ans Finanzamt melden. Dafür benötigen die Organisationen Ihren Namen wie er im Zentralen Melderegister aufscheint und Ihr Geburtsdatum. Die gemeldeten Spenden werden automatisch bei der Ar­beit­nehm­er:­innen­ver­an­lag­ung berücksichtigt. Selbst können Sie die Spenden nicht eintragen.